在年终岁末之际，许多企业和个人都会迎来一笔不小的收入——年终奖，对于年终奖超过36000元的高收入群体而言，如何合法、合理地避税成为了一个重要话题，本文将围绕这一主题，从了解税收政策、合理分配收入、利用税收优惠政策、选择合适的计税方式以及合理利用保险和基金等方面，为大家提供一系列实用的避税策略。

一、了解税收政策是基础

要合理避税，必须对当前的税收政策有深入的了解，根据我国现行的个人所得税法，年终奖的计税方式主要分为两种：单独计税和并入综合所得计税，对于年终奖超过36000元的情况，单独计税往往意味着更高的税率，而并入综合所得计税则可能通过其他项目的抵扣来降低整体税负，选择合适的计税方式是避税的第一步。

二、合理分配收入，分散风险

除了选择合适的计税方式外，合理分配收入也是避税的重要手段，高收入者可以通过将部分奖金以其他形式发放，如实物奖励、旅游补贴等，来降低应纳税所得额，还可以考虑将部分奖金捐赠给慈善机构，这样不仅可以享受税收减免的优惠政策，还能提升个人社会形象。

三、利用税收优惠政策

我国政府为了鼓励某些行为或支持特定领域的发展，会出台一系列税收优惠政策，对于高收入群体而言，充分利用这些政策可以显著降低税负。

1、专项附加扣除：根据《个人所得税法》规定，纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除，合理利用这些扣除项目，可以有效减少应纳税所得额。

2、创业投资：对于有创业意愿或已进行创业的高收入者，通过投资初创科技型企业或符合条件的小微企业，不仅可以获得投资回报，还能享受投资抵扣的税收优惠政策。

3、购买国债或地方政府债券：根据相关政策，个人购买国债或地方政府债券的利息收入免征个人所得税，将部分年终奖用于购买这些债券也是一种有效的避税方式。

四、选择合适的计税方式

如前所述，选择合适的计税方式对于避税至关重要，对于年终奖超过36000元的情况，单独计税和并入综合所得计税的差异主要体现在税率上，如果其他综合所得项目（如工资、稿酬等）较少或没有，且年终奖数额较大时，选择单独计税可能更有利于降低税负；反之，如果其他综合所得项目较多且数额较大时，可以考虑将年终奖并入综合所得进行计税，通过其他项目的抵扣来降低整体税负。

五、合理利用保险和基金

保险和基金是个人理财规划中不可或缺的一部分，也是避税的有效工具，高收入者可以通过购买商业健康保险、养老保险等来享受税收优惠政策，根据相关政策规定，个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出可以在一定限额内扣除个人所得税，通过购买基金等金融产品进行资产配置时，也可以考虑选择一些具有税收优惠政策的基金产品。

六、注意避免非法避税行为

在追求避税的同时，必须严格遵守法律法规和税收政策的规定，任何形式的非法避税行为（如虚假发票、伪造合同等）不仅不能达到避税的目的，还会面临法律风险和严重的经济处罚，在制定避税策略时必须谨慎行事、合法合规。

七、案例分析：某公司高管的避税策略

为了更直观地展示如何合理避税，我们以某公司高管张先生为例进行分析：张先生年收入约80万元（包括基本工资和年终奖），其中年终奖约为38000元，他希望通过合理规划来降低个人所得税负担，以下是他的避税策略：

1、选择合适的计税方式：张先生决定将部分年终奖（如10000元）以实物奖励的形式发放（如公司提供的电子产品），这部分奖励不计入应纳税所得额；剩余的28000元则选择单独计税的方式以降低税率。

2、利用专项附加扣除：张先生有两个子女正在接受教育并享受住房贷款利息支出；他将这些信息用于申报专项附加扣除项目以减少应纳税所得额；同时他还购买了符合条件的商业健康保险产品并享受了相应的税收优惠。

3、投资创业企业：张先生决定投资一家初创科技型企业并享受了投资抵扣的税收优惠政策；这不仅为他带来了投资回报还降低了个人所得税负担。

4、购买国债：张先生将部分年终奖用于购买国债并享受了免征个人所得税的优惠政策；这进一步降低了他的整体税负。

通过上述策略的组合运用张先生成功地将自己的个人所得税负担降低到了合理范围内并实现了资产的优化配置和风险分散。